КБК по земельному налогу в 2019 году: значение и список

Кбк на 2019 год: актуальный список кодов бюджетных классификаций

КБК по земельному налогу в 2019 году: значение и список

Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации

Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов.

Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч.

И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.

12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды»). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации.

Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.

Читать дальше

Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфин России от 08.06.18 № 132н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).

Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».

Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».

Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.

Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов

Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».

Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».

Кбк для налогов и взносов за прошлые периоды

Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. «Как с 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов»).

Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя.

Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде.

Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.

К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.

Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.

Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды.

Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году.

В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.

При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.

Что делать, если КБК указан с ошибкой

В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.

Чтобы исправить ситуацию, лучше подать в ИФНС заявление на уточнение платежа, приложив к нему платежное заявление с отметкой банка.

Получив эти документы, налоговики, скорее всего, проведут сверку с бюджетом.

По ее итогам ревизоры зачислят сумму с неверным КБК в счет погашения недоимки (подробнее об уточнении платежа читайте в статье «Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка»).

Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.

Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».

Источник: https://www.buhonline.ru/kbk-2019

Кбк по земельному налогу 2019 для юридических лиц, пени

КБК по земельному налогу в 2019 году: значение и список

При выборе КБК по земельному налогу в 2020 году нужно определить  тип муниципального образования, на территории которого располагается земельный участок. КБК налога на землю за 2020 год и пени для юридических лиц смотрите в нашей таблице.

Кбк на земельный налог в 2020 году для юридических лиц (таблица)

Для организаций установлены следующие КБК для уплаты налога на землю (см. таблицу ниже).

Куда платитьКБК
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя182 1 06 06 031 03 1000 110
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах городских округов182 1 06 06032 04 1000 110
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах межселенных территорий182 1 06 06033 05 1000 110
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах сельских поселений182 1 06 06033 10 1000 110
Земельный налог за участки в границах городских поселений182 1 06 06033 13 1000 110
Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением182 1 06 06032 11 1000 110
Земельный налог за участки в границах внутригородских районов182 1 06 06032 12 1000 110

.

Кбк по пени для организаций по земельному налогу в 2020 году

Для юридических лиц установлены КБК для пени по земельному налогу. Приводим таблицу с кодами.

 Коды бюджетной классификации на 2020 год

Куда платитьПени
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя182 1 06 06 031 03 2100 110
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах городских округов182 1 06 06032 04 2100 110
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах межселенных территорий182 1 06 06033 05 2100 110
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах сельских поселений182 1 06 06033 10 2100 110
Земельный налог за участки в границах городских поселений182 1 06 06033 13 2100 110
Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением182 1 06 06032 11 2100 110
Земельный налог за участки в границах внутригородских районов182 1 06 06032 12 2100 110

.

Когда уплату налога засчитают, а когда нет

КБК является идентификатором платежа при перечислении налога в бюджет. При допущении ошибки в КБК денежные средства в любом случае будут перечислены на счет казначейства. Однако, все равно налогоплательщику следует его уточнить.

Но бывает и так, что налог придется заплатить повторно: неправильно указан банк получателя и счет Федерального казначейства (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Расшифровка КБК по земельному налогу

Код бюджетной классификации (КБК) состоит из 20 разрядов, где каждая цифра выполняет определенную роль.

Первые три цифры – это получатель.  Так,  код «182» закреплен за ФНС РФ,  «392» – это Пенсионный фонд, «392» – Фонд социального страхования.

4 – 6 разряды – это платеж («101» – налог на прибыль и НДФЛ, «102» – страховые взносы)

7 – 8  разряды – бюджет («01» – федеральный бюджет, «02» – бюджет субъекта);

14 – 17 разряды – вид платежа («1000» – налог/недоимка; «2100» – пени; «2200» – проценты; «3000» – штраф; «4000» – прочие поступления; «5000» – проценты на излишне взысканные суммы).

18 – 20 разряды – вид дохода («110» – налоговые доходы, «160» – страховые взносы на обязательное социальное страхование).

Чёрная пятница! Подписка на “Упрощенку” по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал “Упрощенка”. Подпишитесь по акции “чёрная пятница”. Подарок за подписку — книга “Упрощенка. Годовой отчет 2019”.

Источник: https://www.26-2.ru/art/352336-zemelnyy-nalog-2020

Кбк земельный налог в 2019 году для юридических лиц

КБК по земельному налогу в 2019 году: значение и список

Земельный налог платят все организации и ИП, в чьей собственности имеются земельные участки. Чтобы перечислить налог в бюджет, нужно знать действующие в 2019 году КБК земельного налога для юридических лиц и ИП. Скачайте все коды в одной таблице.

Земельный налог платят собственники земельных участков (п. 1 ст. 388 НК РФ). То есть компании, ИП и физлица. Причем неважно, на какой системе налогообложения находятся плательщики, – на УСН, ЕНВД или общем режиме. Если компания арендует землю, налог платить не требуется – это обязанность собственника участка.

Сроки и порядок уплаты земельного налога для юридических лиц устанавливают местные власти. Например, в Москве перечисляют авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом – кварталом (ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.04 № 74).

Для ИП установлен единый срок уплаты – 1 декабря. То есть заплатить налог за 2018 год надо не позднее 1 декабря 2019 года. Земельный налог и авансовые платежи по нему надо уплачивают в ИФНС по месту нахождения земельного участка (п. 3 ст. 397 НК РФ).

Важно! Для компаний появятся новые КБК. Редакция “УНП” выяснила, к каким изменениям подготовиться главбуху

Чтобы налог поступил по назначению, необходимо внимательно заполнить поле 104 платежного поручения – код бюджета. Смотрите новые КБК в 2019 году в таблице ниже.  

Кбк земельного налога в 2019 году для юридических лиц: таблица

В настоящее время действуют несколько КБК по земельному налогу для юридических лиц. Выбор кода зависит от места расположения земельного участка, по которому требуется платить налог.

К примеру, разные КБК для перечисления налога за участки в границах городского округа и за участки в границах городских поселений. По каждой из зон расположения земельных участков действуют свои КБК на уплату штрафов и пеней. Всего в 2019 году применяется 21 КБК по земельному налогу для юридических лиц. Перечень актуальных кодов ниже.

Скачать КБК земельный налог 2019

КБК земельный налог 2019 

Наименование платежа КБК дляналога КБК дляпеней КБК дляштрафов
За участки в границах внутригородских муниципальных образований г. Москвы и Санкт-Петербурга182 1 06 06031 03 1000 110182 1 06 06031 03 2100 110182 1 06 06031 03 3000 110
За участки в границах городских округов182 1 06 06032 04 1000 110182 1 06 06032 04 2100 110182 1 06 06032 04 3000 110
За участки в границах межселенных территорий182 1 06 06033 05 1000 110182 1 06 06033 05 2100 110182 1 06 06033 05 3000 110
За участки в границах сельских поселений182 1 06 06033 10 1000 110182 1 06 06033 10 2100 110182 1 06 06033 10 3000 110
За участки в границах городских поселений182 1 06 06033 13 1000 110182 1 06 06033 13 2100 110182 1 06 06033 13 3000 110
За участки в границах городских округов с внутригородским делением182 1 06 06032 11 1000 110182 1 06 06032 11 2100 110182 1 06 06032 11 3000 110
За участки в границах внутригородских районов182 1 06 06032 12 1000 110182 1 06 06032 12 2100 110182 1 06 06032 12 3000 110

Чтобы перечислить земельный налог по точному адресу, нужно правильно заполнить платежку. Расскажем, как это сделать.

Заполняя поручение, руководствуйтесь правилами, установленными приказом Минфина от 12.11.13 № 107н (приложение 2). В поле 101 компаниям и ИП нужно указать статус плательщика. В этом поле запишите значение 01 – налогоплательщик.

КБК нужно указать в поле 104. Учитывайте назначение и вид платежа. Для уплаты налога, штрафов и пеней используют разные КБК.

В поле 105 платежного поручения проставляется ОКТМО. Если налогоплательщик поставит не тот код ОКТМО и перечислит деньги не в ту инспекцию, то потребуется написать заявление в инспекцию о переводе налога.

В поле 106 нужно указать основание платежа. Для этого используют буквенные значения. Значение ТП используют для перечисления налога за текущий год. Значение ЗД – для перевода налога за прошедший налоговый период при отсутствии требования со стороны налоговиков.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51980-kbk-zemelnyy-nalog-v-2019-godu-dlya-yuridicheskih-lits

Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Республики Татарстан и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Республики Татарстан

КБК по земельному налогу в 2019 году: значение и список

Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Республики Татарстан и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Республики Татарстан
(информация приведена по состоянию на 9 ноября 2019 г.)

Налог на имущество организаций
(в части, зачисляемой в бюджет Республики Татарстан)

В соответствии с п. 1 ст. 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законом субъекта РФ и не могут превышать 2,2%.

В отношении отдельных объектов имущества ставки устанавливаются пунктами 1.1, 3, 3.1, 3.2 статьи 380 НК РФ.

Ставка налогаПорядок и срок уплатыНормативный акт
Налоговая ставка на имущество организаций.2,2 %Уплата налога производится по истечении каждого отчетного периода (авансовый платеж) и по истечении налогового периода.Авансовые платежи по налогу подлежат уплате за отчетный период не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.Закон РТ от 28 ноября 2003 г. N 49-ЗРТ
Налоговая ставка в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов0,4 % в 2013 г.;0,7 % в 2014 г.;1,0 % в 2015 г.;1,3 % в 2016 г.;1,6 % в 2017 г.;1,9 % в 2018 г.
Налоговая ставка в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью1,0 % в 2017 г.;1,3 % в 2018 г.;1,3 % в 2019 г.;1,6 % в 2020 г.
Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость1,2 % в 2015 г.;1,2 % в 2016 г.;1,2 % в 2017 г.;1,5 % в 2018 г.;2 % в 2019 и последующих годах
Налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:- реорганизации или ликвидации юридических лиц;- передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 НК РФ взаимозависимыми.Исключения не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного начиная с 1 января 2013 года. Дата производства железнодорожного подвижного состава определяется на основании технических паспортов1,1 % в 2018 г.
См. льготы по уплате налога на имущество

Налог на игорный бизнес

Ставка налога (в руб.)Порядок и срок уплатыНормативный акт
за один процессинговый центр букмекерской конторы250 тыс.Ст. 371 НК РФСт. 369 НК РФЗакон Республики Татарстан от 24 февраля 2012 г. N 11-ЗРТ
за один процессинговый центр тотализатора250 тыс.
за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора3 млн
за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы3 млн
за один пункт приема ставок тотализатора14 тыс.
за один пункт приема ставок букмекерской конторы14 тыс.

Транспортный налог

Наименование объекта налогообложенияНалоговая ставка(в руб.)Порядок и срок уплатыЛьготы по уплате налогаНормативный акт
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):организации:- не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.- авансовые платежи не позднее 10 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.физические лица:ст. 363 НК РФСт. 6 Закона Республики Татарстан от 29 ноября 2002 г. N 24-ЗРТЗакон Республики Татарстан от 29 ноября 2002 г. N 24-ЗРТ
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, зарегистрированные на организации25
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, зарегистрированные на физических лиц10
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно35
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно8
свыше 20 л.с. до 38 л.с. (свыше 14,7 кВт до 27,95 кВт) включительно12
свыше 38 л.с. (свыше 27,95 кВт)50
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно50
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)100
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно40
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно65
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)85
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)25
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно50
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)100
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)200
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно125
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)250
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)100
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)125
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)100
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)1000

Земельный налог

г.Казань

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка*Порядок и срок уплатыЛьготы по уплате налогаНормативный акт
в отношении земельных участков:- приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;- занятых многоквартирными домами (за исключением земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома)0,2Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.Налогоплательщики – организации уплачивают налог авансовыми платежами в размере 1/4 соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по истечении первого, второго и третьего квартала не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, уплачивается не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодомСт. 395 НК РФп. 4 решения Казанской городской Думы от 11 ноября 2013 г. N 5-26НК РФРешение Казанской городской Думы от 11 ноября 2013 г. N 5-26
в отношении земельных участков, занятых индивидуальными жилыми домами и личным подсобным хозяйством0,25
в отношении земельных участков:- приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;-. отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд0,3
в отношении земельных участков, занятых объектами рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения (дома отдыха, пансионаты, профилактории, санатории, базы отдыха, детские и спортивные лагеря и другие объекты, предназначенные для отдыха и туризма);0,33
в отношении земельных участков, занятых:- гаражами, в том числе гаражно-строительными кооперативами;- стоянками (эллингами), используемыми для размещения и хранения личных водных транспортных средств граждан0,4
в отношении земельных участков, занятых открытыми (закрытыми) автостоянками (парковками)0,8
в отношении земельных участков, занятых многоуровневыми паркингами (автостоянками), многоэтажными гаражами0,13
в отношении земельных участков, занятых гостиницами, отелями и прочими местами для временного проживания1,1
в отношении земельных участков, занятых:- объектами торговли, общественного питания и бытового обслуживания;- административными зданиями, офисными зданиями делового и коммерческого назначения, объектами образования, науки, здравоохранения, социального обеспечения (обслуживания), спорта, культуры и искусства;- производственными (включая административные) зданиями, строениями, сооружениями промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;- электростанциями, обслуживающими их сооружениями и объектами;- портами, водными, железнодорожными вокзалами, автодорожными вокзалами;- железнодорожными путями, автомобильными дорогами, причалами, пристанями, полосами отвода железных и автомобильных дорог, разработками полезных ископаемых, водными путями, трубопроводами, кабельными, радиорелейными и воздушными линиями связи и линиями радиофикации, воздушными линиями электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи, наземными сооружениями и инфраструктурой спутниковой связи1,3
в отношении прочих земельных участков1,5
в отношении земельных участков, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)0,3
в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них строительства (за исключением жилищного строительства), по которым отсутствует регистрация прав на построенный объект недвижимости. Данная ставка применяется с даты государственной регистрации прав на земельные участки вплоть до даты государственной регистрации прав на построенные объекты недвижимости1,5
Льготные ставки: *
органам государственной власти, органам местного самоуправления, казенным учреждениям, бюджетным и автономным учреждениям, финансируемым из бюджета Республики Татарстан и бюджета муниципального образования г. Казани0,39
предприятиям городского электрического транспорта0,22
предприятиям гражданского и военного самолетостроения в отношении земельных участков под промышленными объектами0,213
организациям в отношении земельных участков, занятых городскими полигонами утилизации твердых бытовых отходов0,17

Источник: http://base.garant.ru/8120584/

Dpryug.ru

КБК по земельному налогу в 2019 году: значение и список

НАЛОГКБК
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь)182 1 06 06031 03 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов182 1 06 06032 04 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов с внутригородским делением182 1 06 06032 11 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов182 1 06 06032 12 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений182 1 06 06033 13 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий182 1 06 06033 05 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах сельских поселений182 1 06 06033 10 1000 110
ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь)пени182 1 06 06031 03 2100 110
проценты182 1 06 06031 03 2200 110
штрафы182 1 06 06031 03 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округовпени182 1 06 06032 04 2100 110
проценты182 1 06 06032 04 2200 110
штрафы182 1 06 06032 04 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов с внутригородским делениемпени182 1 06 06032 11 2100 110
проценты182 1 06 06032 11 2200 110
штрафы182 1 06 06032 11 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских районовпени182 1 06 06032 12 2100 110
проценты182 1 06 06032 12 2200 110
штрафы182 1 06 06032 12 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских поселенийпени182 1 06 06033 13 2100 110
проценты182 1 06 06033 13 2200 110
штрафы182 1 06 06033 13 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах межселенных территорийпени182 1 06 06033 05 2100 110
проценты182 1 06 06033 05 2200 110
штрафы182 1 06 06033 05 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах сельских поселенийпени182 1 06 06033 10 2100 110
проценты182 1 06 06033 10 2200 110
штрафы182 1 06 06033 10 3000 110

Земельный налог является местным, поэтому получить его должен непременно бюджет соответствующей региональной единицы. Его должны оплачивать собственники земельных участков:

  • на праве собственности;
  • получившие их в пожизненное пользование;
  • находящихся в пожизненном наследуемом владении.
  • СПРАВКА! К арендаторам и тем, кто пользуется землей безвозмездно на срочной основе, этот налог не относится.

    Как считают земельный налог

    Чтобы определить налоговую базу, нужно знать следующие характеристики земельного участка, подвергающегося налогообложению:

    1. Кадастровую стоимость (информация есть на сайте Росреестра).
    2. Долю владельца в правах на данный участок.
    3. Коэффициент владения (если участок находится в собственности неполный год).

    Все эти данные перемножаются на налоговую ставку, которая зависит от воли региональных властей.

    Уведомление физических лиц

    Физическим лицам все посчитает налоговый орган и направит уведомление по месту жительства с апреля по сентябрь. Оплатить полученное извещение нужно до начала октября.

    ВНИМАНИЕ! Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление.

    Если этот документ задержится, потеряется или по еще каким-то причинам не попадет к адресату, не думайте, что земельный налог можно не платить – закон обязывает физлиц в таких случаях самостоятельно обратиться в налоговую, если, конечно, не хотите познакомиться со штрафами и пенями.

    Как узнать, должны ли вы налоговой

    Чтобы прояснить для себя вопрос о вашей «чистоте» перед налоговым органом, можно выбрать один из способов:

  • обратиться в ФНС по мету жительства;
  • создать личный кабинет на официальном сайте налоговой;
  • Единый портал госуслуг предоставляет и эти сведения;
  • для должников, на которых подали в суд, информация содержится на сайте судебных приставов.
  • КБК: земельный налог-2016 для юридических лиц

    При заполнении платежного поручения на уплату земельного налога или авансовых платежей по нему нужно указать правильный КБК.

    Выбор КБК зависит от места расположения земельного участка, в отношении которого уплачивается налог/аванс (Приказ Минфина России от 01.07.2019 N 65н):

    Месторасположение земельного участкаКБК по земельному налогу
    В границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)182 1 06 06031 03 1000 110
    В границах городских округов без внутригородского деления182 1 06 06032 04 1000 110
    В границах городских округов с внутригородским делением182 1 06 06032 11 1000 110
    В границах внутригородских районов182 1 06 06032 12 1000 110
    В границах межселенных территорий182 1 06 06033 05 1000 110
    В границах сельских поселений182 1 06 06033 10 1000 110
    В границах городских поселений182 1 06 06033 13 1000 110

    При уплате земельного налога за 2016 год организация должна выбрать тот КБК из приведенных выше, который подходит ей.

    КБК: земельный налог-2017

    КБК для уплаты земельного налога не изменились. Следовательно, заполняя платежные поручения на уплату авансовых платежей по земельному налогу в 2017 году, организация указывает тот же КБК, что и в 2016 году (см. таблицу выше).

    КБК: пени по земельному налогу

    При перечислении организацией пеней в бюджет указывается один из следующих КБК:

    Месторасположение земельного участкаКБК по земельному налогу
    В границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)182 1 06 06031 03 2100 110
    В границах городских округов без внутригородского деления182 1 06 06032 04 2100 110
    В границах городских округов с внутригородским делением182 1 06 06032 11 2100 110
    В границах внутригородских районов182 1 06 06032 12 2100 110
    В границах межселенных территорий182 1 06 06033 05 2100 110
    В границах сельских поселений182 1 06 06033 10 2100 110
    В границах городских поселений182 1 06 06033 13 2100 110

    КБК: штраф по земельному налогу

    Уплачивая штраф по земельному налогу, выберете один из ниже приведенных КБК:

    Месторасположение земельного участкаКБК по земельному налогу
    В границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)182 1 06 06031 03 3000 110
    В границах городских округов без внутригородского деления182 1 06 06032 04 3000 110
    В границах городских округов с внутригородским делением182 1 06 06032 11 3000 110
    В границах внутригородских районов182 1 06 06032 12 3000 110
    В границах межселенных территорий182 1 06 06033 05 3000 110
    В границах сельских поселений182 1 06 06033 10 3000 110
    В границах городских поселений182 1 06 06033 13 3000 110

    Что делать, если в платежке указан неверный КБК по земельному налогу

    Если вы по ошибке указали неправильный КБК при уплате земельного налога (аванса по нему, пеней, штрафа), то ничего страшного не произойдет.

    Ведь обязанность по уплате налога считается неисполненной только тогда, когда в платежке неверно указан счет Федерального казначейства и наименование банка получателя (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

    Если же вы ошиблись только в КБК, то деньги в бюджет все равно поступили, а вы можете подать в ИНФС заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

    КБК по земельному налогу для ИП

    Предприниматели, как и обычные физлица, уплачивают земельный налог на основании уведомления, полученного из ИФНС (п. 4 ст. 397 НК РФ). Все необходимые для уплаты налога реквизиты предприниматель найдет в письме налоговиков.

    Кбк по земельному налогу в 2017-2019 годах (пени)

    КБК пени по земельному налогу 2019 года сохранены в значениях, действовавших в предшествующие 2 года. Рассмотрим их, а также мы подробно разъясним понятие и состав КБК.

    Что такое КБК, его состав

    КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». По сути, это код, который дает возможность проанализировать детали платежа, поступившего в государственную казну. Исходя из цифр, отраженных в КБК, можно определить исполнителя, назначение, получателя платежа и то, куда данный платеж направится далее.

    Бюджет государства — это не счет, где копятся все поступившие на него деньги. Здесь средства сразу перераспределяются по нужным адресатам. Налоги собираются по кодам бюджетов, что дает ФНС возможность проанализировать, в каких суммах они аккумулируются в том или ином бюджете. Код ОКТМО, в свою очередь, позволяет судить о распределении платежей по территориальному признаку.

    Таким образом, государство постоянно имеет возможность производить мониторинг платежей по статьям бюджета и составлять сметы расходов.

    КБК состоит из 20 цифр, разряды которых включают 4 блока:

  • административный,
  • доходный,
  • программный,
  • классифицирующий.
  • Административный блок — здесь начальные 3 цифры кода отражают адресата платежа. Налогам соответствует комбинация цифр 182, а взносам в ФСС — 393.

    Доходный блок состоит из 4 групп:

  • символ 4 КБК отражает вид доходов (платеж, относящийся к налогам, имеет код 1, безвозмездные денежные средства — 2, оплата от предпринимателя — 3);
  • знаки 5 и 6 отражают назначение оплаты (налогам и доходам соответствует цифра 01, имущественным налогам — 06, госпошлинам — 08, сборам за пользование природой — 12, штрафам — 16);
  • знаки 7 и 8 отражают статью доходов, а с 9-го по 11-й — подстатьи доходов по Бюджетному кодексу РФ;
  • знаки 12 и 13 указывают на бюджет (местный, федеральный, региональный).
  • Программный блок состоит из 4 знаков. Налоги и сборы отражаются числом 1000, пени — 2100, проценты — 2200, штрафные санкции — 3000.

    Классифицирующий раздел состоит из 3 знаков, отражающих разные виды экономической деятельности: 110 — налоговые поступления, 160 — социальные отчисления, 153 — транши от международных финансовых институтов.

    Таким образом, зная, как прочитать КБК, можно понять, от кого, куда и какой бюджетный платеж осуществлен.

    КБК земельного налога на 2017–2019 годы

    В 2019 году КБК зависели от того, где был уплачен данный налог и какая ставка применялась.

    В 2015–2019 годах используются новые коды. Так, например, для перечисления налога с земли в городах федерального назначения в 2019 году указывали КБК 182 1 06 06011 03 1000 110, а с 2015 года этот КБК будет следующим: 182 1 06 06031 03 1000 110.

    Источник: https://dpryug.ru/2290-kbk-zemelnyj-nalog-peni

    Цитадель права
    Добавить комментарий