Налоговый кодекс стандартные вычеты

Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка

Налоговый кодекс стандартные вычеты

Налоги — вещь обязательная, но неприятная. Однако можно сэкономить, вернув часть налогов законным путем.

В качестве одной из мер социальной поддержки семей с детьми законодательством предусмотрены налоговые вычеты, предоставляемые родителям на каждого ребенка. Иногда и кадровики, и сами родители о них забывают, а то и вовсе не знают.

История

К Машиному мужу пришли друзья – посмотреть по телевизору футбольный матч. Маша их интересы не разделяла, и решила в тишине почитать книжку. Буквально через несколько минут стены сотряс взрыв хохота. Заинтригованная, Маша заглянула в гостиную.

– О! – закричал муж. – А ведь это по твоей части! Борька, повтори.

Борька, друг мужа еще со школы и свидетель на их с Машей свадьбе, рассказывал, пока не началась игра, как устраивался на новую работу.

– Сидит там в отделе кадров такая девочка…. Ну, Настенька из сказки – коса русая, в руку толщиной, глазища голубые в пол-лица….. Ну и, судя по ясности взгляда, интеллектом не сильно испорчена. Заполнил я все, что попросили, везде расписался, и вспомнил, что, вроде, какие–то льготы по налогу на детей раньше полагались. Спрашиваю, девочка говорит: «Я не знаю….

Сейчас в бухгалтерии спрошу». Позвонила, выслушала, повесила трубку, говорит, есть такое, не отменяли, называется стандартный вычет на детей. Спрашиваю, а что надо сделать, чтобы этот вычеты на детей получить. «А я не спросила…..» Звонит опять в бухгалтерию. А там то ли занято, то ли вышли – не ответили ей.

Повесила трубку и задумчиво произносит: «Ну, наверное, нужно свидетельство о браке….»

Маша расхохоталась вместе со всеми – красавец Борька имел внебрачную дочку от студенческого романа, сына от прежней жены, а полгода назад женился вторично.

– Я объясняю, что могу принести свое свидетельство о браке, но дети у меня не от жены, а от других женщин! Тут она, бедная, своими ресницами захлопала, спрашивает севшим голосом: «Это как?» Ну, я ей объясняю, как в анекдоте: «Видишь ли, милая, почему-то мы, мужики, любим одних, живем с другими, а женимся на третьих». Она от этих слов совсем голоса лишилась, только под стол сползла. Уже не только глазами хлопает, но и челюстью пошевелить пытается, и не может. Пришла в себя, пробормотала: «У Вас такой нестандартный случай, мне надо посоветоваться….» И все.

– Вычет ты в итоге оформил?

– Нет! Она, наверное, до сих пор советуется… О! началось. Машка, не мешай, потом поговорим.

О разговоре Борька вспомнил уже в дверях.

– Да, а ты знаешь, что надо-то, чтобы этот налоговый вычет на ребенка оформить?

– Приносишь справку 2 НДФЛ с предыдущей работы, копии свидетельств о рождении детей и пишешь заявление…. А у тебя алименты исполнительными листами оформлялись?

– С бывшей женой – да, а с Настюхой мы нотариальное соглашение заключили.

– Значит ты, как законопослушный гражданин и заботливый отец, должен сообщить о новом месте работы судебным приставам в своем районе, чтоб они переслали исполнительный на новую работу.

А поскольку процесс этот долгий, чтоб потом у тебя по пол-зарплаты не высчитывали, берешь банковские реквизиты для перечисления алиментов у своей бывшей, копию соглашения с Настей и пишешь в своей бухгалтерии заявление с просьбой перечислять по 1/6 зарплаты… У тебя же двое детей, я ничего не путаю?

– Мне известно только о двух – картинно развел руками приятель.

– Значит, пишешь «Прошу перечислять по 1/6 моей заработной платы на содержание моих детей», дальше ФИО детей, их мам и реквизиты для перечисления денег.

– А много я на этом заработаю?

– За двух первых детей от налогов освобождается по 1400 рублей ежемесячно, а на третьего и последующих – уже по 3000. На детей-инвалидов, естественно, другие суммы, но твои же здоровы.

Борька сплюнул и постучал по косяку.

– Говоришь, на третьего уже три? – заговорщицки произнес он… – Тогда я побежал!

Разъяснение от кадровика

Что такое налоговый вычет на ребенка? Это льгота по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), которую при наличии у вас детей дает государство для уменьшения налогооблагаемой базы.

Работающие родители благодаря этой льготе могут снизить сумму подоходного налога с заработной платы. Работодатель сначала высчитает из вашей зарплаты налоговый вычет, и только потом, с оставшейся суммы, будет перечислять подоходный налог 13%.

Таким образом, дети позволяют родителям экономить определенные средства.

Как получить льготу через работодателя

Налоговый вычет на детей в 2019 году регулируется пунктом 4 статьи 218 НК РФ.

Предельные размеры удержаний из заработной платы установлены статьей 137 ТК РФ. Предел по вычетам на детей 2019 года пока остается неизменным и составляет 350 тыс. руб. Доход начинает высчитываться с 1 января каждого года. Как только сумма заработка родителя превысит данную сумму, предоставление льготы прекращается.

Заглянуть в отдел кадров

imagry

Толковый автор.Все, что вы хотели знать о кадровом делопроизводстве, но боялись спросить. ClubTK.ru.

Источник: https://yandex.ru/turbo?text=https%3A//talk.yandex.ru/user/imagry/kak-oformit%27-nalogovyj-vychet-na-rebenka

Предоставление стандартных налоговых вычетов на ребенка, по НДФЛ, размер выплат и заявление

Налог на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиками со всех видов доходов. Но в законодательстве РФ так же предоставлены права некоторым категориям граждан на получение стандартного налогового вычета.

Категории налогоплательщиков, которым предоставляются стандартные налоговые вычеты как физическим лицам, перечислены в пунктах 1, 2, 4 статьи 218 НК РФ.

В законе указано, что если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных налоговых вычетов одновременно, ему предоставляется один максимальный из этих вычетов. При этом, например, вычет на детей сохраняется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).

Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента. По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Лица имеющие право на стандартный налоговый вычет

К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • участники Великой Отечественной войны;
  • инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
  • граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;
  • родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Размер стандартного налогового вычета

Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан относится физическое лицо.

Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты на ребенка

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму.

При этом вычеты составляют:

  • 1400 рублей на первого ребенка;
  • 1400 рублей на второго ребенка;
  • 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – если они являются опекунами и попечителями) – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Примечание: Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, то их общий ребенок считается третьим.

Допустим, теперь, что вы, как налогоплательщик, хотите получить данный налоговый вычет на своего ребенка (детей).

Размер стандартных налоговых вычетов

Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяется по датам рождения. При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  3-НДФЛ декларация

На кого предоставлен вычетРазмер вычета (руб.)
На первого или второго ребенка1 400
На третьего и каждого следующего ребенка3 000

Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

Кому предоставлен вычетРазмер вычета (руб.)
На первого или второго ребенкаНа третьего и каждого следующего ребенка
Родителю, его супруге (супругу), усыновителю13 400(12 000 + 1 400)15 000(12 000 + 3 000)
Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)7 400(6 000 + 1 400)9 000(6 000 + 3 000)

Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

  • 1 400 руб. – на первого ребенка;
  • 1 400 руб. – на второго ребенка;
  • 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.
  • 12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

Источник: http://dk-kupavna.ru/nalogovyy-kodeks-vychety-po-ndfl-na-rebenka/

Налогообложение физических лиц

Налоговый кодекс стандартные вычеты

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, установленные ст. 218 Налогового кодекса РФ можно разделить на два вида:

  • стандартные вычеты, которые могут предоставляться всем работникам (так называемые личные вычеты);
  • стандартные вычеты, представляемые работникам, имеющим детей в возрасте до 18 лет либо детей в возрасте до 24 лет, являющихся учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, студентами и/или курсантами.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Из п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ следует, что если налогоплательщик работает в нескольких местах одновременно (получает доходы из разных источников), то все стандартные вычеты (и «личные», и «на детей») предоставляются налогоплательщику только одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.

Стандартные налоговые вычеты (как и все налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц) предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Личные налоговые вычеты

Личный стандартный налоговый вычет представляет собой сумму, на которую ежемесячно уменьшается база, облагаемая налогом на доходы физических лиц.

Размер и порядок предоставления личного стандартного вычета зависит от того, к какой категории (из перечисленных в подп. 1 — 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ) относится налогоплательщик.

Стандартные вычеты предоставляются в следующих размерах:

– 3000 руб. (код вычета — 105) за каждый месяц налогового периода для лиц (налогоплательщиков), указанных в подп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ:

– 500 руб. (код вычета 104) за каждый месяц налогового периода для лин (налогоплательщиков), указанных в подп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ:

– 400 руб. (код вычета — 107) за каждый месяц налогового периода для остальных (не указанных выше) лиц (налогоплательщиков) согласно подп. 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ (вычет предоставляется до месяца, в котором его доход превысил 20 000 руб.).

Механизм определения права на вид вычета следующий.

Если налогоплательщик в соответствии с подп. 1-3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ имеет право более чем на один стандартный налоговый вычет, ему предоставляется наибольший из соответствующих вычетов (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Пример.

Работник организации К.С. Николаев, инвалид I группы, является лицом, принимавшим в 1986 г. участие в работах по ликвидации последствии катастрофы на Чернобыльской АЗС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС.

Определим, в каком размере ему должен предоставляться стандартна налоговый вычет.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ лица, принимавшие в 1986-1987 гг. участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, имеет право на получение стандартного вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода

Одновременно этот работник, являясь инвалидом I группы, согласно подп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ имеет право на вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового, периода.

Учитывая положения п. 2 ст. 218 Налогового кодекса РФ (согласно которому налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подп. 1—3 п. 1 ст.

218 Налогового кодекса РФ право более чем на один стандартный «налоговый вычет, предоставляется максимальный вычет). К.С. Николаеву за каждый месяц налогового периода должен предоставляться вычет в размере 3000 руб.

за каждый месяц налогового периода, установленный подп. 1 п.1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.

Пример.

Работник организации участвовал в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС. Ежемесячная заработная плата работника в 2007 г. составляет 8000 руб. В январе 2007 г. в бухгалтерию организации по месту основной работы он представил заявление и документы на предоставление стандартного налогового вычета, установленного в подп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.

При определении налоговой базы доход работника ежемесячно уменьшается на 3000 руб. с января по декабрь включительно.

Общая сумма заработка за 2007 г. равна 96 000 руб. (8000 руб. х 12 мес.), а сумма стандартных вычетов — 36 000 руб. (3000 руб. х 12 мес.). Налоговая база определяется за минусом стандартных налоговых вычетов в размере 60 000 руб. (96 000 руб. — 36 000 руб.). Налог с заработной платы исчисляется постаете 13% и составляет 7800 руб. (60 000 руб. х 13%).

Право на получение личного стандартного вычета имеет любой налогоплательщик Размер вычета зависит от того, к какой категории из указанных в подп. 1—3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, относится налогоплательщик.

Для того чтобы налогоплательщик имел возможность получать личный налоговый вычет у выбранного им налогового агента, он должен представить налоговому агенту (как правило, в бухгалтерию) заявление на получение соответствующего вычета.

Если налогоплательщик относится к категории лиц, указанных в подл. 1 или подп. 2 п. 1 ст.

218 Налогового кодекса РФ, то он должен представить (приложить к заявлению) документы, подтверждающие, что он относится к соответствующей категории и имеет право на налоговые льготы.

Стандартные вычеты в размере 3000 руб. и 500 руб. за каждый месяц налогового периода, установленные соответственно подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. представляются налогоплательщику независимо от суммы дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода.

Пример.

Ежемесячный оклад А.А. Даниленко, перенесшей лучевую болезнь вследствие участия в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС составляет 8000 руб. Она подала в бухгалтерию заявление о предоставлена ей стандартного вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода.

В ст.

218 Налогового кодекса РФ, регулирующей порядок предоставлена налоговых вычетов, не содержится ограничений по сумме дохода для получения налогоплательщиком стандартного налогового вычета в размере 3000 руб.

за каждый месяц налогового периода, установленного подп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ Данный вычет предоставляется работнику ежемесячно независимо от суммы дохода исчисленного нарастающим.

Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода, установленный подл. 3 п. 1 ст.

218 Налогового кодекса РФ, предоставляется с начала налогового периода до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%), превысил 20 000 руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 руб., налоговый вычет, предусмотренной настоящим подпунктом, не применяется (подп, 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычеты на ребенка (детей) ⇒

Источник: https://isfic.info/phiz/osons29.htm

Статья 164. Стандартные налоговые вычеты

Налоговый кодекс стандартные вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 156 настоящего Кодекса плательщик имеет право применить следующие стандартные налоговые вычеты: 1.1.

в размере 93 белорусских рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 563 белорусских рублей в месяц; 1.2.

в размере 27 белорусских рублей в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца.

Иждивенцами для целей настоящего Кодекса признаются:

  • физические лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет или осуществляющие уход за ребенком до достижения им возраста трех лет, – для супруга (супруги), а при его (ее) отсутствии – для физического лица, в установленном порядке признанного родителем ребенка, из доходов которого по решению суда или распоряжению физического лица удерживаются суммы на содержание данного иждивенца в размере не менее предусмотренного для взыскания алиментов. В случае, если в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет при наличии родителей (родителя) находится физическое лицо из числа лиц, определенных Кодексом Республики Беларусь о браке и семье, не являющееся родителем ребенка и не имеющее супруга (супруги), оно признается иждивенцем для одного из родителей ребенка;
  • обучающиеся старше восемнадцати лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, – для их родителей;
  • несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, – для опекунов или попечителей этих несовершеннолетних.

Стандартный налоговый вычет, установленный в настоящем подпункте, предоставляется с месяца рождения ребенка, установления опеки, попечительства или появления иждивенца и сохраняется до конца месяца, в котором:

  • ребенок достиг восемнадцатилетнего возраста;
  • с обучающимися старше восемнадцати лет, получающими в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, были прекращены образовательные отношения с учреждениями образования;
  • физическое лицо перестало быть иждивенцем;
  • наступила смерть ребенка или иждивенца;
  • прекращены опека, попечительство.

Стандартный налоговый вычет предоставляется обоим родителям (за исключением родителей, лишенных родительских прав), родителям-воспитателям в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), приемному родителю, вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, на содержании которых находятся ребенок и (или) иждивенец.

  • мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;
  • родитель, если второй родитель ребенка умер или лишен родительских прав;
  • усыновитель (удочеритель), не состоящий в браке.

Предоставление стандартного налогового вычета в размере 52 белорусских рублей в месяц вдове (вдовцу), одинокому родителю при их вступлении в брак прекращается с месяца, следующего за месяцем усыновления (удочерения) ребенка. 1.3. в размере 131 белорусского рубля в месяц для следующих категорий плательщиков:

  • физических лиц, заболевших и перенесших лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, инвалидов, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на Чернобыльской АЭС, другими радиационными авариями;
  • физических лиц, принимавших участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986–1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятых в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных и командированных), включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий данной катастрофы, а также участников ликвидации последствий других радиационных аварий, указанных в подпунктах 3.1–3.4 пункта 3 статьи 13 Закона Республики Беларусь от 6 января 2009 года «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 17, 2/1561);
  • физических лиц – Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза, Героев Беларуси, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
  • физических лиц – участников Великой Отечественной войны, а также лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года «О ветеранах» в редакции Закона Республики Беларусь от 12 июля 2001 года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 15, ст. 249; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 67, 2/787);
  • физических лиц – инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет.

2. Стандартный налоговый вычет предоставляется плательщикам, относящимся к двум и более категориям, указанным:

3. Установленные в настоящей статье стандартные налоговые вычеты предоставляются плательщику нанимателем по месту основной работы (службы, учебы) плательщика на основании документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты.

  • налоговым агентом;
  • налоговым органом по доходам, подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 178 настоящего Кодекса, по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации (расчета).

При получении доходов в случае, указанном в части второй настоящего пункта, стандартные налоговые вычеты предоставляются по выбору плательщика только одним налоговым агентом либо налоговым органом. Индивидуальные предприниматели (нотариусы, адвокаты), не имеющие в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы), применяют стандартные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога с физических лиц за те календарные месяцы отчетного (налогового) периода, в которых у индивидуального предпринимателя (нотариуса, адвоката) отсутствовало место основной работы (службы, учебы), исходя из установленных размеров, приходящихся на каждый месяц отчетного (налогового) периода. При этом стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.1 пункта 1 настоящей статьи, применяется при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает в соответствующем календарном квартале 1 687 белорусских рублей. 4. Основанием для предоставления стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1.2 пункта 1 настоящей статьи являются:

  • имеющиеся у налогового агента сведения о наличии у плательщика ребенка (детей), а при отсутствии таких сведений – копия свидетельства о рождении ребенка (детей), либо исполнительный лист на взыскание средств на содержание ребенка (детей), либо заявление плательщика на удержание алиментов в добровольном порядке – для родителей несовершеннолетних;
  • справка о нахождении физического лица в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет либо решение комиссии по назначению государственных пособий семьям, воспитывающим детей, и пособий по временной нетрудоспособности о назначении пособия по уходу за ребенком в возрасте до трех лет, справка о размере пособия на детей и периоде его выплаты с указанием сведений о физическом лице, осуществляющем уход за ребенком в возрасте до трех лет, – для супруга (супруги), а при его (ее) отсутствии – для физического лица, в установленном порядке признанного родителем ребенка, из доходов которого по решению суда или по распоряжению физического лица удерживаются суммы на содержание данного иждивенца в размере, не меньшем предусмотренного для взыскания алиментов;
  • справка (ее копия) о том, что лицо старше восемнадцати лет является (являлось) обучающимся и получает (получало) в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование, – для родителей этих лиц. В справке также указывается период, в течение которого данное лицо является (являлось) обучающимся;
  • копия удостоверения ребенка-инвалида – для родителей ребенка;
  • копия выписки из решения органов опеки и попечительства – для опекунов и попечителей;
  • копия выписки из решения органов опеки и попечительства либо копия договора об условиях воспитания и содержания детей, копия удостоверения на право представления интересов воспитанников – для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа;
  • копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, удостоверение или копия установленного образца – для приемных родителей;
  • справка, выдаваемая органом, регистрирующим акты гражданского состояния, содержащая сведения из записи акта о рождении ребенка о том, что сведения об отце записаны по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения, – для одиноких родителей;
  • копия свидетельства о смерти супруга (супруги), второго родителя ребенка – для вдов (вдовцов), одиноких родителей;
  • выписка (копия) из трудовой книжки либо справка о месте работы, службы и занимаемой должности – для родителей-воспитателей в детских деревнях (городках);
  • копия решения суда о лишении родительских прав, об отмене усыновления (удочерения) – для одиноких родителей, если второй родитель лишен родительских прав либо перестал быть родителем вследствие отмены факта усыновления (удочерения).

5. Основанием для предоставления стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 настоящей статьи являются у категорий плательщиков, указанных:

  • в абзацах втором и третьем подпункта 1.3 пункта 1 настоящей статьи, – удостоверение пострадавшего от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, дающее право на льготы в соответствии со статьями 18 или 19 Закона Республики Беларусь «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий»;
  • в абзаце четвертом подпункта 1.3 пункта 1 настоящей статьи, – книжки Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза, свидетельство к званию «Герой Беларуси», орденские книжки, для полных кавалеров орденов Отечества – свидетельство к ордену Отечества, а при отсутствии этих документов – справка военного комиссариата, подтверждающая указанные звания (награждение орденами);
  • в абзаце пятом подпункта 1.3 пункта 1 настоящей статьи, – удостоверение (свидетельство) единого образца, установленного для каждой категории лиц Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Советом Министров Республики Беларусь; удостоверение инвалида Отечественной войны; удостоверение инвалида о праве на льготы; удостоверение о праве на льготы; пенсионное удостоверение с записью «Ветеран Великой Отечественной войны»; удостоверение участника войны; удостоверение; свидетельство о праве на льготы; «Пасведчанне iнвалiда»; удостоверение инвалида боевых действий на территории других государств; удостоверение ветерана боевых действий на территории других государств;
  • в абзаце шестом подпункта 1.3 пункта 1 настоящей статьи, – «Пасведчанне iнвалiда», в котором содержатся данные о назначении его владельцу соответствующей группы инвалидности.

6. Документы, подтверждающие право на применение стандартных налоговых вычетов в соответствии с настоящей статьей, представляются плательщиком налоговому агенту по мере возникновения таких прав до первой выплаты дохода, а при утрате права на такие вычеты – не позднее месяца, следующего за месяцем утраты такого права.

Индивидуальным предпринимателем (нотариусом, адвокатом) документы, подтверждающие право на применение стандартных налоговых вычетов в соответствии с настоящей статьей, представляются в налоговый орган при подаче налоговой декларации (расчета) за первый отчетный период налогового периода, в котором применяются такие налоговые вычеты.

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/article164/

Стандартные налоговые вычеты без ошибок

Налоговый кодекс стандартные вычеты

Чаще всего бухгалтерии организации приходится иметь дело именно со стандартными налоговыми вычетами. В нашей статье мы расскажем и наглядно покажем, как работодателю правильно оформить, рассчитать и предоставить этот наиболее распространенный тип вычетов.

Стандартные вычеты как они есть

Налоговый вычет – это определенная льгота по НДФЛ. Прежде чем рассчитывать налог, доход уменьшают на сумму налоговых вычетов. Предположим, облагаемый доход человека – 10 000 рублей. При этом человек имеет право на налоговый вычет в сумме 500 рублей. Налог нужно заплатить с суммы 9500 рублей (10 000 – 500).

Право на налоговые вычеты имеют только налогоплательщики, чьи доходы облагают по ставке 13%, то есть налоговые резиденты РФ. Следовательно, нерезиденты суммы своих полученных доходов не уменьшают.

Стандартные налоговые вычеты предоставляют ежемесячно.

Стандартные вычеты можно разделить на две группы:

  • вычеты на налогоплательщика;
  • вычеты на детей.

Стандартные вычеты на налогоплательщика предоставляют двум категориям работников в сумме 3000 и 500 рублей.

Стандартные вычеты детей на применяют до тех пор, пока доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором достигнуто такое превышение, вычет на детей не применяется. В отличие от «детских» для «личных» вычетов ограничение по доходам не установлено.

Если люди приходят на работу в фирмы не с начала года, то, для того чтобы правильно применять к их доходам стандартные налоговые вычеты, бухгалтеру надо учитывать доходы, полученные ими по прежнему месту работы. Это делают на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ.

ПРИМЕР 1. РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА НОВОМУ РАБОТНИКУ

В ноябре фирма приняла на работу сотрудника и установила ему оклад 20 000 руб. в месяц. За период с января по ноябрь на предыдущем месте работы он получил 340 000 руб., что подтвердил справкой о доходах. Сотрудник имеет одного ребенка в возрасте 10 лет.

При расчете НДФЛ за ноябрь новому работнику стандартный вычет на ребенка не положен, поскольку в ноябре его совокупный доход с начала года превысит 350 000 руб. ((340 000 руб. + 20 000 руб.) > 360 000 руб.).

Вычет в 3000 рублей

Перечень тех, кто имеет право на вычет в размере 3000 рублей в месяц, приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Этот вычет, в частности, предоставляют работникам, которые:

  • пострадали на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия (например, на Чернобыльской АЭС, на объекте «Укрытие», на производственном объединении «Маяк»);
  • являются инвалидами Великой Отечественной войны;
  • стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных при защите Советского Союза или Российской Федерации.

ПРИМЕР 2. РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА УЧАСТНИКУ ЛИКВИДАЦИИ АВАРИИ НА ЧАЭС

Работник российской фирмы Иванов (налоговый резидент) участвовал в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Он имеет соответствующее удостоверение. Поэтому Иванову полагается стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. за каждый календарный месяц.

Месячный оклад Иванова – 10 000 руб.

Ежемесячный доход работника, облагаемый НДФЛ, составит:

10 000 руб. – 3000 руб. = 7000 руб.

За год Иванову может быть предоставлен налоговый вычет в сумме:

3000 руб. × 12 мес. = 36 000 руб.

Вычет в 500 рублей

Перечень тех, кто имеет право на вычет в размере 500 рублей в месяц, приведен в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.

Этот вычет, в частности, предоставляется работникам, которые:

  • являются Героями Советского Союза или России;
  • награждены орденами Славы трех степеней;
  • являются инвалидами с детства;
  • стали инвалидами I и II групп;
  • были участниками Великой Отечественной войны и партизанами, а также находились в блокадном Ленинграде независимо от сроков пребывания;
  • были узниками концлагерей и гетто в период Второй мировой войны;
  • принимали участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк»;
  • были эвакуированы с территорий, подвергшихся радиоактивному загрязнению в результате аварии на производственном объединении «Маяк» и катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • являются донорами, отдавшими костный мозг;
  • являются родителями или супругами погибших из-за ранения, полученного при защите Советского Союза или России;
  • являются воинами-интернационалистами;
  • принимали участие в боевых действиях на территории Российской Федерации. Это участники обеих чеченских кампаний – с 1994 по 1996 годы и с 1999 года по настоящее время (приложение к Федеральному закону от 12 января 1995 г. № 5-ФЗ «О ветеранах»). Они получили повышенный стандартный вычет взамен вычета в 400 рублей с 1 января 2007 года (Федеральный закон от 18 июля 2006 г. № 119-ФЗ);
  • пострадали в атомных и ядерных катастрофах, но не имеют права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей.

ПРИМЕР 3. РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ГЕРОЮ РОСССИИ

Работник российской фирмы Петров (налоговый резидент) является Героем Российской Федерации. Ему полагается стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый календарный месяц. Месячный оклад Петрова – 12 000 руб.

Ежемесячный доход Петрова, облагаемый налогом, составит:

12 000 руб. – 500 руб. = 11 500 руб.

За год Петрову может быть предоставлен налоговый вычет в размере:

500 руб. × 12 мес. = 6000 руб.

Вычеты на детей

Всем работникам, которые имеют детей или являются опекунами, попечителями, приемными родителями, а также супругами перечисленных категорий сотрудников, предоставляется налоговый вычет в следующих размерах:

  • 1400 рублей на первого ребенка;
  • 1400 рублей на второго ребенка;
  • 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он – инвалид I или II группы.

Вычет предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

При определении размера «детского» вычета нужно учитывать общее количество детей. То есть первый ребенок – это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

«Детский» вычет действует до тех пор, пока доход сотрудника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяют.

ПРИМЕР 4. РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА НА ДЕТЕЙ

Работник российской фирмы Яковлев (налоговый резидент) не имеет права на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 или 500 руб.

Яковлев имеет двоих детей в возрасте четырех и восьми лет. Следовательно, ему надо предоставить вычет в размере 1400 руб. на каждого ребенка. Месячный оклад Яковлева – 30 000 руб.

Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов, на которые имеет право Яковлев, составит 2800 руб. (1400 руб. × 2).

В январе–ноябре ежемесячно Яковлев заплатит налог с 27 200 руб. (30 000 – 2800).

В декабре доход Яковлева превысит 350 000 руб. ((30 000 руб. × 12 мес.) > 350 000 руб.). С этого месяца «детские» вычеты ему не предоставляются. А сумма, которую облагают налогом, составит 30 000 руб.

«Детский» вычет применяется:

  • с месяца рождения ребенка;
  • с месяца, в котором установлена опека (попечительство);
  • с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

Вычет сохраняется до конца того года, в котором:

  • ребенок достигнет указанного возраста;
  • истечет срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью или он будет досрочно расторгнут;
  • наступила смерть ребенка.

Опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, вычет предоставляется в следующих размерах:

  • 1400 рублей на первого ребенка;
  • 1400 рублей на второго ребенка;
  • 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6000 рублей на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он – инвалид I или II группы.

Единственному родителю, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, полагается стандартный «детский» вычет по НДФЛ в двойном размере, а именно, в размере 24 000 рублей за каждый месяц налогового периода. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 2 февраля 2016 г. № 03-04-05/4973.

Как оформить вычеты

Пункт 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ гласит, что стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу налоговым агентом на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты. Письменное заявление работника является необходимым условием для предоставления вычета.

Это подтверждают и арбитражные суды (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 26 мая 2005 г. № А69-1778/04-7-Ф02-2368/05-С1, Северо-Кавказского округа от 21 июня 2005 г. № Ф08-2649/2005-1065А).

Бухгалтеры часто спрашивают: надо ли писать заявления на стандартные налоговые вычеты ежегодно?

Финансисты считают, что заявление достаточно написать один раз. Аргументируют свое мнение они тем, что Налоговым кодексом не установлена обязанность подавать заявление ежегодно (письмо Минфина России от 27 апреля 2006 г. № 03-05-01-04/105).

Новый работник, пришедший в фирму не с начала года, должен представить справку о доходах с прежнего места работы (форма № 2-НДФЛ). Новичку, успевшему в этом году поработать в нескольких местах, справки нужны с каждого из них. В этих справках есть вся необходимая информация о доходах, вычетах, сумме налога.

Если на прошлой работе сотрудник получал вычеты и его доход был меньше предельного уровня, вычеты можно применять дальше и по новому месту работы. А вот если сотрудник работал, а вычеты не получал, то размер дохода на прошлой работе значения не имеет.

Вычет можно предоставлять, пока заработок сотрудника в фирме не превысит установленного предела.

Чтобы получить вычет на детей до 18 лет, работнику нужно:

  • написать заявление в бухгалтерию;
  • представить копию свидетельства о рождении ребенка;
  • представить копию документов об усыновлении или опеке.

На совершеннолетних учащихся дневных отделений вузов (в том числе аспирантуры), техникумов, военных училищ надо дополнительно представить справку из этих учреждений. Такую справку следует обновлять ежегодно.

Право на несколько вычетов

Если работник претендует на два стандартных вычета – 3000 и 500 рублей, ему предоставляют только один, но максимальный из них. Вычет на детей предоставляют независимо от того, получает человек другие стандартные вычеты или нет.

ПРИМЕР 5. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НЕСКОЛЬКИХ ВЫЧЕТОВ ПО НДФЛ

Работник российской фирмы Игнатенко (налоговый резидент) принимал участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и является ветераном войны в Республике Афганистан. Кроме того, он содержит 15-летнего сына. Месячный оклад Игнатенко – 15 000 руб.

Из положенных Игнатенко вычетов (3000 и 500 руб.) надо выбрать наибольший, то есть 3000 руб. Помимо этого, работнику предоставляется налоговый вычет в размере 1400 руб. на содержание ребенка.

Доход Игнатенко, с которого нужно удерживать НДФЛ, составит:

15 000 руб. – (3000 руб. + 1400 руб.) = 10 600 руб.

Источник: hhttp://www.buhgalteria.ru/article/n168457

Узнать больше о Системе Главбух

Источник: https://kgermak.ru/news/standartnye-nalogovye-vychety-bez-oshibok/

Цитадель права
Добавить комментарий